|
В первой графе еще раз приводятся месячные плановые затраты в размере 33 692 ДМ, взятые из базового нормативного бюджета. Пересчитанные плановые затраты, представляющие собой реальный плановый бюджет расчетного месяца, показаны во второй графе, итоговая сумма которого равна 38 812 ДМ, что объясняется увеличением загрузки: вместо 2000 нормо-ч данное МВЗ отработало в месяц 2400 нормо-ч. Таким образом, коэффициент загрузки равен 120%. Именно на основе этого фактора все величины как по элементам, так и по итоговой сумме были преобразованы из базового нормативного бюджета в планово-расчетный.
При этом использовалась такая формула:
Однако это справедливо только для токарного участка. По бюджетам исходных МВЗ выполняется такое же сравнение плановых и фактических величин. Например, фактические затраты по обслуживанию зданий и сооружений ответственный за них менеджер сравнивает с плановыми, что позволяет ему получить управленческую информацию об осуществлении диспозитивного планирования.
Наряду с месячными отклонениями приводятся отклонения нарастающим итогом с начала года. Это имеет свои преимущества, поскольку многие затраты скачкообразны, например затраты на ремонтные работы, так что действительно необходимые сигналы для проведения регулирующих мероприятий дает только кумулятивное отклонение.
|
